应计税警报- 2023年6月

Take a look at our June 2023 snapshot of 税 developments that may affect your business, 投资或退休金. 请不要犹豫 澳门官方赌场 你需要进一步的建议吗.

联邦预算没有宣布对2023-2024澳门官方赌场年度及以后的个人税率和抵消进行调整, now is the time to do some 税 planning for the current and future years. For the 2022–2023 and 2023–2024 income years, 自2021-2022澳门官方赌场年度以来适用的税率和澳门官方赌场门槛将继续适用.

The already legislated Stage 3 税 cuts will reduce the 32.边际税率从5%提高到30%, 导致45美元之间的一个大税率,000元及200元,000, along with the abolishment of the 37% 税 bracket from the 2024–2025 income year. 这些变化(在上届政府下)的最初目的是使个人所得税制度的中间税率与企业税率保持一致.

然而, 由于低澳门官方赌场和中等澳门官方赌场所得税抵扣(LMITO)的结束，一些人可能会发现自己在2022-2023澳门官方赌场年度支付更多的税款。. The LMITO 应用 to individuals with 税able income of less than $126,000.

对于2022-2023年及以后的澳门官方赌场年度，仅适用低澳门官方赌场所得税抵扣(LITO). 抵扣的最高金额为700美元，适用于应纳税澳门官方赌场低于37美元的个人,500. 税payers earning more than $66,667 are not eligible for the LITO.

还应该指出的是，第三阶段的减税不仅适用于澳门赌场官网居民, 但从2024-2025澳门官方赌场年度起，外国居民和打工度假的人也可以免税.

小型企业, 政府已提议暂时将即时资产冲销门槛从2023年7月1日提高到2024年6月30日. 往年, the temporary full expensing effectively replaced the instant asset write-off regime. 这允许符合条件的企业立即扣除资产成本的业务部分，没有一般限制, although specific cost limits on certain assets, 比如汽车, 应用.

与临时全额费用结束, 年总营业额低于1000万美元的合格小企业将能够立即扣除成本低于20美元的合格资产的全部成本,000 that are first used or installed ready for use between 1 July 2023 and 30 June 2024. 20美元,每项资产的限额为000英镑, so small businesses can instantly write off multiple assets.

资产价值20美元,000或以上(不能立即扣除)可以继续存入小企业简化折旧池，在第一个澳门官方赌场年度按15%折旧，此后每个澳门官方赌场年度按30%折旧. 除了, 如果小企业选择退出，五年内不能重新进入简化折旧制度的“锁定”规则将继续暂停至2024年6月30日.

政府还宣布了一项针对小企业(总营业额低于1000万美元)的罚款赦免计划。. 该特赦将免除在2023年6月1日至2023年12月31日期间提交的未缴税务报表的未提交(FTL)罚款，这些未缴税款的原始到期日为2019年12月1日至2022年2月29日.

税 time 2023 is fast approaching and as with previous years, ATO对其将重点关注的租赁财产扣除领域提供了一些见解, 与工作相关的费用, 资本利得税. 具体地说, the ATO will be targeting loan interest expenses, 在家工作扣除, 如果主要住宅也用于产生澳门官方赌场的目的，则可能征收资本利得税. 总的来说，这个纳税时间, the ATO expects fewer individuals to receive refunds or to receive smaller refunds, 更多的个人可能背负着税收债务.

税务局最近的一项调查显示，十分之九的出租物业业主的纳税申报表是错误的, so it is no surprise that this area remains as one of the main 税 time targets. Common mistakes of 税payers include rental income not being reported, 过分的要求费用, or claiming improvements to private properties. 然而, this 税 time, the ATO is particularly focused on interest expenses.

进一步, ATO提醒纳税人注意最近开始的住宅投资房地产贷款数据匹配计划，该计划涵盖2021-2022年至2025-2026年的澳门官方赌场年度. 各金融机构收取的利息及贷款偿还额等资料，会被用作厘清所提交申报表的差异.

The other focus area the ATO will be enforcing is 与工作相关的费用. 从2022年7月1日起，计算在家工作扣除的方法发生了变化. 从那天起, you can either choose the actual cost method or the fixed rate method, with the 80 cents per hour “shortcut” method no longer available. 使用两种可用方法中的一种, 你需要做适当的记录, including the total number of hours 工作ed from home.

The ATO’s last area of focus for 税 time 2023 is CGT. 除了 to the usual disposal of assets such as shares, crypto-assets, 管理投资及物业, ATO将调查主要住宅或主要住宅的一部分用于产生澳门官方赌场并随后出售的情况. 这适用于你通过传统方式或通过共享经济(使用Airbnb)出租全部或部分主要住所的情况, Stayz, 等), 或者在家里做生意.

Continuing its theme of closing the 税 gap of individuals for budget repair, ATO已通知公众，现有的乘车资源数据匹配计划将延长. 该项目原计划在2015-2016财年至2021-2022财年期间实施, capturing information from individuals engaged in providing ride-sourcing services (through platforms such as Uber); this has now been extended to apply to the 2022–2023 financial year.

估计将获得大约20万人的记录.

所获得的数据将用于识别和解决所得税申报表和活动报表中不正确的澳门官方赌场报告. 它还将用于识别个人未能履行注册或提交义务(例如消费税)的情况。.

除了 to potential compliance activities, the ATO will use the program to promote voluntary compliance, 了解提供拼车服务的个人和企业的行为和合规概况，并全面了解纳税人的澳门官方赌场.

这个特殊的数据匹配计划将不会延长到2022-2023财政年度之后, given the introduction of the Sharing Economy Reporting Regime, ，要求各电子分销平台的营办商由2023年7月1日起，无限期向税务局报告身分及付款资料，以作数据核对用途，以供搭车及短期住宿之用, and from 1 July 2024 for all other reportable transactions.

通过使用支持STP的软件解决方案，雇主可以将退休金和税务信息直接发送给ATO. STP Phase 2 is now in full swing, having commenced on 1 January 2022. It requires more detail on the amounts reported through STP; for example, salary sacrificed amounts must be reported separately. STP第2期, the ATO also receives information directly from 超级基金. When employers make a super payment to their employees’ chosen or default funds, 基金将把这些信息发送给ATO，以便与雇主提供的STP信息相匹配，以确保支付正确的权利.

ATO现在已经确定了STP第二阶段常见的错误，以避免雇主目前进入系统.

澳门赌场官网支付代码, ATO已经注意到一些雇主没有正确设置代码，也没有确保支付包括津贴在内的款项, paid leave and overtime are itemised separately. ATO注意到的另一个问题是雇主错误地选择了“不报告”或“不向ATO报告”. 一般, all amounts paid to employees should be reported, “不报告”或“不向ATO报告”选项只适用于低于ATO合理金额门槛的旅行津贴, overtime meal allowances below the ATO’s reasonable amount reimbursements, and post-税 deductions (except for those separately identified).

在财政年度中途过渡到STP第二阶段的雇主需要确保维持年初至今报告的连续性，除非使用替换工资单号的方法. This varies with the different software solutions used; some will transition to the amounts automatically, while others may require manual input of YTD amounts. ATO建议将第一份STP第二阶段报告与最后一份STP第一阶段报告进行比较，以帮助保持正确的数字.

随着纳税时间的临近, ATO还强调拥有正确的员工信息(如姓名)的重要性, 税 file numbers and dates of birth transitioned into STP Phase 2. 雇主亦须就雇员的受雇基础(例如全职)填报准确资料, part-time or casual) each time the payroll is run.

具体地说, 税务局发现了一个常见的问题，即雇主在雇员的雇佣关系结束时遗漏了离职日期和离职原因. 在一般情况下, 如果有与终止雇佣有关的付款(如终止雇佣金)，雇主应报告雇员的离职日期和原因, 未休假终止, 把金额). 这些信息将流向澳门赌场官网服务局，帮助简化与员工的互动.

STP第2期, 雇主在向获得外国就业澳门官方赌场的雇员付款时，还需要报告国家代码, are inbound assignees to Australia or are 工作ing holiday makers. The country refers to the home country of the individual, 根据澳门官方赌场的类型而不同. The ATO has noticed employers using the code “na” to denote “not applicable” in these instances; however, “na”已被指定为纳米比亚的国家代码，除非雇员在纳米比亚海外工作或来自纳米比亚，否则不应使用.

维多利亚州政府宣布，从2024年7月1日起，商业和工业物业的转让税(以前称为“印花税”)将逐步取消. 而不是, 政府将对这些未增值的房产每年征收1%的税(年度房产税). This was announced as part of the State Budget handed down on 23 May 2023.

简而言之, 根据维多利亚州的措施，2024年7月1日之后首次转让的商业或工业用地, the transferee will still have to pay transfer duty, :

Ten years after the transfer of that property, 每年征收房产税, locking that property into the new system (apparently, 不论转让税是以一次过缴付还是以每年分期缴付). 这意味着该财产的后续转让将不会触发转让义务责任, but will instead be subject to the annual property 税.

每年的房产税不会影响2024年7月1日之前获得的工业和商业房产, 但前提是这些财产被转移(因此永久地进入了新政权)。.

The government has announced that from 1 July 2026, 雇主将被要求在雇员薪金和工资的同时支付他们的养老金(即发薪日养老金)。. The three-year lead time is to give businesses, 超级基金, 工资单供应商和退休金系统的其他部分有足够的时间为变化做准备.

According to ATO estimates, in 2019–2020, around $3.40亿美元的养老金未付. While the onus to chase up unpaid super currently lies with the employee, 由于雇主只需要出示他们有责任支付的保险金额，这就变得更加困难了, 不是实际支付的金额. 目前, employers are only required to pay super for eligible employees on a quarterly basis, 这意味着许多员工意识到他们没有得到正确数额的退休金时为时已晚.

政府希望简单的发薪日退休金变更将使雇员更容易跟踪他们的退休金, making it harder for disreputable employers to exploit this loophole.

财政部长吉姆·查尔默斯(Jim Chalmers)议员指出，更频繁的养老金支付将使雇主的工资管理更顺畅，减少他们账簿上的负债, 同时也使员工受益. 据预测，一个25岁的中等澳门官方赌场者目前每季度领取一次超级工资，每两周领取一次工资，可能在6美元左右,000 or 1.5% better off at retirement just with this small change.

It should be noted that legislation related to these measures has not yet been released, 更不用说通过议会了. 因此, 这些措施尚未成为法律, but given the broad political support in wake of the announcements, 这些建议很可能会在各种咨询结束后尽快出台.

请与当地居民澳门赌场官网 Accru 顾问 if you would like to know more about how these 税 developments affect you. 我们还提供一系列的 税 帮助您满足税务要求的服务.